劳动和社会保障业务案例分析 复习大纲
第二章 养老保险案例分析
1 养老保险的概念
⑴ 养老保险的概念和特征
通常所称得养老保险指的是基本养老保险，是指国家法律规定，劳动者达到一定年龄，即依法判定丧失劳动能力，解除劳动义务，由社会给予一定的物质帮助的保障制度。我国基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的模式。个人账户的个人缴费部分是劳动者工资的一部分积累起来的，属于劳动者个人所有，劳动者死亡后可以继承。但是为了防止劳动者提前支取个人账户资金，导致其退休时不能得到应有的生活保障资金，国家还规定了享受养老保险金的条件。
⑵ 养老保险和商业人寿保险的区别
基本养老保险是养老保障的基础层次，商业养老保险是对它的补充。但是，商业养老保险和基本养老保险也具有本质的区别，其中最主要的区别是：商业保险是自愿保险，被保险人是否投保，保险公司是否承包都是自愿的；而基本养老保险是一种社会保险，必须在国家法律法规的保证下强制实行，凡是法律规定的应该参加基本养老保险的单位和个人，无论本人是否愿意，都必须参加。
2 统一企业职工基本养老保险制度
⑴ “统账结合”制度实施后养老金的计发
① 自1998年开始，我国全面实行了“社会统筹和个人账户相结合”的基本养老保险制度，统一了企业养老保险制度。在新制度下，根据职工参加工作时间和退休时间的不同，分为“老人”、“新人”和“中人”。他们享受养老保险待遇的规定也各有不同。“新人”新办法，“老人”老办法，“中人”也有其养老金计算方法。
“统账结合”制度实施之前参加工作、实施后退休的职工被称为“中人”。按照新老制度平稳过渡、待遇水平基本衔接的原则，“中人”的养老金在基础养老金和个人账户养老金的基础上设立过渡性养老金。过渡性养老金一般按照职工本人的指数化月平均缴费工资，乘以统一制度前本人缴费年限（含视同缴费年限）的一定比例（1.0%～1.4%）计算。
② 我国为每个参加基本养老保险的人员，以社会保障号码为标识，建立了一个终身不变的基本养老保险个人账户，主要内容包括：主题内容、适用范围、编码对象、号码结构、号码的表现形式等五个方面。
⑵ 个人账户计息依据和方法
确定个人账户记账利率主要参考三方面因素：一是参考当地上一年度职工平均工资增长率；二是参考银行的居民定期存款利率；三是参考养老保险基金运营的实际收益。个人账户储存额计息方法有两种：一是年度计算法，一是月积数法。职工退休后，个人账户余额依然计算利息，方法为年度计算法和月积数法。