案例材料： A 公司是一家小型企业，成立以来一直持有较多的流动资-江苏自考网

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江苏自考网> 试题题库列表页> 案例材料： A 公司是一家小型企业，成立以来一直持有较多的流动资产，2016 年拟调整流动资产投资策略，财务部门做出了以下分析和建议： (1) 公司上年度持有现金平均余额为 50 万元。经分析，公司正常开支的现金需求平均为 20 万元，另需持有 10 万元现金以应对意外事项。建议公司减少 20 万元现金持有量。 (2) 公司一直采用宽松的信用政策，上年度应收账款平均佘额较高。建议公司提高信用标准、缩短信用期限、加强收账管理以减少应收账款占用的资金，预计可节约资金占用 50 万元。结合案例材料，回答下列问题： (1) 流动资产投资策略可分为：宽松型流动资产投资策略、适中型流动资产投资策略和紧缩型流动资产投资策略。指出调整前 A 公司的流动资产投资策略类型，并分析其特点；（6 分） (2) 指出 A 公司持有现金的动机；（4 分） (3) 指出财务部门提出的流动资产投资策略调整建议有哪些。（5 分）

2016年10月财务管理学

卷面总分：100分试卷年份：2016 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

35

案例材料：
A 公司是一家小型企业，成立以来一直持有较多的流动资产，2016 年拟调整流动资产
投资策略，财务部门做出了以下分析和建议：
(1) 公司上年度持有现金平均余额为 50 万元。经分析，公司正常开支的现金需求平均为
20 万元，另需持有 10 万元现金以应对意外事项。建议公司减少 20 万元现金持有量。
(2) 公司一直采用宽松的信用政策，上年度应收账款平均佘额较高。建议公司提高信用标
准、缩短信用期限、加强收账管理以减少应收账款占用的资金，预计可节约资金占用 50 万
元。
结合案例材料，回答下列问题：
(1) 流动资产投资策略可分为：宽松型流动资产投资策略、适中型流动资产投资策略和紧缩
型流动资产投资策略。指出调整前 A 公司的流动资产投资策略类型，并分析其特点；（6
分）
(2) 指出 A 公司持有现金的动机；（4 分）
(3) 指出财务部门提出的流动资产投资策略调整建议有哪些。（5 分）

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某公司2015年债务利息为100万元，息税前利润为500万元，财务杠杆系数是

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对项目进行现金流量分析时，不考虑的成本是

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