江苏《06961工程财务》自学考试大纲：第四章施工企业流动资产的管理

第四章  施工企业流动资产的管理
（一）学习目的与要求
 　通过本章内容的学习，要求了解施工企业流动资产管理的内容，营运资金的内涵，现金管理的常见问题及管理方法，施工企业存货的内容；熟悉流动资产的特点和分类，企业置存现金的主要动机，施工企业持现成本的内容，应收账款产生的原因，主要存货的管理任务；掌握现金、应收账款、存货的财务管理目标，施工企业最佳现金持有量的决策方法，企业应收账款管理决策的内容，与存货管理有关的成本内容和计算，经济订货批量模型的使用，最佳保险储备量的决策以及主要存货管理方法等。
（二）课程内容
第一节 流动资产管理概述
1. 流动资产的概念与特点
2. 流动资产的分类
3. 流动资产的管理要求
第二节 现金及营运资金管理
1. 现金管理的目标
2. 施工企业现金管理中的常见问题
3. 施工企业加强现金管理的方法
4. 现金预算管理
5. 最佳现金持有量的确定
6. 营运资金的管理
第三节 应收账款的管理
1. 应收账款概述
2. 应收账款的管理目标
3. 应收账款管理决策
4. 应收账款的日常管理
第四节 存货管理
1. 存货的内容和分类
2. 存货管理的目标
3. 储备存货的有关成本
4. 存货决策
5. 施工企业主要存货的管理
（三）考核知识点
1. 流动资产的含义和特点以及管理要求
2. 速动资产和非速动资产的区别
3. 营运资金和现金的含义
4. 现金管理的常见问题及加强现金管理的方法
5. 企业持有现金的动机
6. 现金预算的主要内容
7. 企业持有现金的成本
8. 最佳现金持有量的确定
9. 应收账款的概念、种类
10. 应收账款产生的原因
11. 应收账款的成本
12. 应收账款的管理目标
13. 信用政策
14. 应收账款的日常管理工作
15. 存货的概念与分类
16. 存货管理的目标
17. 存货的成本
18. 经济订货量的基本模型
19.经济订货量的基本模型的扩展
20.施工企业材料的管理
21.施工企业在建工程的管理
（四）考核要求
1. 流动资产管理概述
识记：流动资产的含义、分类
领会：流动资产的特点及管理要求
2. 现金及营运资金的管理
识记：（1）财务管理中现金的含义；（2）营运资金的含义；（3）现金管理的常见问题；（3）提高现金使用效率的方法；（4）现金预算的内容
领会：（1）持有现金的动机；（2）现金的成本：机会成本、管理成本、短缺成本；（3）最佳现金持有量的含义
应用：（1）确定最佳现金持有量的成本分析模式（假设不存在现金与有价证券之间的转换，即与交易成本无关。）；（2）确定最佳现金持有量的存货模式（假设不存在现金短缺。因此，管理成本和短缺成本属于无关成本，相关成本只有机会成本和转换成本）；（3）确定最佳现金持有量的现金周转模式
3. 应收账款的管理
识记：（1）应收账款的概念；（2）应收账款的种类；（3）应收账款产生的原因；（4）应收账款的日常管理工作的内容
领会：（1）应收账款的成本：机会成本、管理成本、坏账成本；（2）应收账款的管理目标；（3）信用政策的三个内容
4.存货的管理
识记：（1）存货的概念；（2）存货的分类；（3）存货管理的目标；（4）施工企业材料的管理
领会：（1）存货的成本：进货成本、储存成本、缺货成本；（2）存货经济订货量的含义；（3）经济订货量基本模型的扩展
应用：经济订货量的基本模型