江苏《06961工程财务》自学考试大纲：第三章施工企业资金的筹集和管理

第三章  施工企业资金的筹集和管理
（一）学习目的和要求
通过本章的学习，要求了解施工企业筹集资金的主要动机和筹资结果，资金筹集的基本原则，资金成本的性质和意义，经营风险、财务风险的内涵及影响因素，杠杆效应的基本原理；熟悉企业资金筹集的主要渠道和特点，权益筹资和债务筹资的主要筹资方式，筹资方式与筹资渠道的配合；掌握资金成本的计算方法，杠杠效应及杠杆系数的计算，最佳资本结构的决策方法及所要考虑的决策因素。
（二）课程内容
第一节 施工企业资金筹集概述
1. 企业筹集资金的主要动机
2. 筹集资金的渠道和方式
3. 筹资资金的分类
4. 筹资资金的原则
第二节 权益筹资
1. 企业资本金制度
2. 股份有限公司普通股筹资
3. 有限责任公司资本金的筹集
4. 企业留存收益
第三节 负债筹资
1. 长期负债筹资
2. 短期负债筹资
3. 债务资金的优化组合
第四节  资金成本的计算
1. 资金成本的含义和作用
2. 不同筹资方式资金成本的计算
第五节  筹资风险及其回避
1. 经营风险与经营杠杆
2. 财务风险与财务杠杆
3. 总杠杆系数
4. 筹资风险的回避
第六节  最佳资本结构
1. 资本结构概述
2. 最佳资本结构决策
（三）考核知识点
1.企业筹资的三种动机
2.企业筹资的渠道、方式
3.自有资金与债务资金，直接筹资与间接筹资的含义和特点
4.企业筹资应遵循的基本原则
5.企业资本金的含义、种类及出资方式
6.股票的分类，普通股股东的权利，普通股筹资的优缺点
7.有限公司资本金的筹集
8. 留存收益筹资的方式，留存收益筹资的优缺点
9. 公司债券的含义、基本要素和种类、债券的发行价格
10. 银行借款的分类、短期借款的信用条件、短期借款利息的支付方式、银行借款筹资的优缺点
11. 融资租赁的含义、特征、融资租赁租金的确定、融资租赁筹资的优缺点
12.商业信用的含义和形式、放弃现金折扣的成本、商业信用筹资的优缺点
13.债务资金的优化组合
14.资金成本的含义和作用，银行借款、债券筹资、普通股筹资和留存收益成本的计算，综合资金成本的计算
15.经营风险、经营杠杆的含义，经营杠杆系数的计算和应用
16.财务风险、财务杠杆的含义，财务杠杆系数的计算和应用
17.总杠杆系数的计算和应用
18.资本结构、每股收益无差别点的含义、比较资金成本法的含义、最佳资本结构的决策方法
（四）考核要求
1. 筹集概述
识记：（1）企业筹资的三种动机；（2）企业筹资的渠道和方式；（3）自有资金与债务资金
领会：企业筹资的四项基本原则
2.权益筹资
识记：（1）企业资本金制度；（2）普通股筹资的优缺点；（3）有限责任公司资本金筹集；（4）留存收益筹资的方式和优缺点
3.负债筹资
识记：（1）企业债券筹资；（2）银行借款筹资；（3）融资租赁筹资及其优缺点；（4）商业信用筹资
领会：短期借款的信用条件
应用：（1）债券的发行价格；（2） 融资租赁租金的确定；（3）商业信用中放弃现金折扣的成本；（4）短期借款的实际利率
4.资金成本
识记：资金成本的含义
领会：资金成本的作用
应用：（1）银行借款成本、债券筹资成本、普通股筹资成本、留存收益成本和综合资金成本的计算；（2）依据资金成本进行筹资方案
5.筹资风险及其回避
识记：（1）经营风险；（2）财务风险
领会：（1）经营杠杆；（2）财务杠杆
应用：（1）经营杠杆系数；（2）财务杠杆系数；（3）总杠杆系数
6. 最佳资本结构决策
识记：资本结构的含义
领会：（1）最佳资本结构；（2）每股收益无差别点
应用：（1）每股收益无差别点法；（2）比较资金成本法