2.关于汇率变化对现金的影响编制现金流量表时，应当将企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量折算成记账本位币。本准则规定，折算外币现金流量时，应采用现金流量发生日的汇率或平均汇率；同时规定，汇率变动对现金的影响，应作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或平均汇率，而现金流量表最后一行“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额是按期末汇率折算的。这两者的差额即为汇率变动对现金的影响。
例如，某企业当期出口商品一批，售价100万美元，收汇当日汇率为1：8.25，当期进口货物一批，价值50万元美元，结汇当日汇率为1：8.30，资产负债表日汇率为1：8.31.假如当期没有其他业务发生。
本例中，汇率变动对现金的影响：经营活动流入的现金 1000000（美元）
汇率变动 ×0.06（8.31－8.25）
————————————汇率变动对现金流入的影响额 60000（人民币）
经营活动流出的现金 500000（美元）
汇率变动 ×0.01（8.31－8.30）
————————————汇率变动对现金流出的影响额 5000（人民币）
汇率变动对现金的影响额 55000
报表中：经营活动流入的现金 8250000
经营活动流出的现金 4150000
经营活动产生的现金流量净额 4100000
汇率变动对现金的影响 55000
现金及现金等价物净增加额 4155000
报表附注中：现金及现金等价物净增加情况：银行存款的期末余额（500000×8.31） 4155000
银行存款的期初余额 0
现金及现金等价物净增加额 4155000
从上例可看出，报表中的最后一项“现金及现金等价物净增加额”数额与报表附注中“现金及现金等价物净增加额”数额相等，应当核对相符。
在编制现金流量表时，对当期发生的外币业务，也可不必逐笔计算汇率变动对现金的影响，可以通过报表附注中“现金及现金等价物净增加额”数额与报表中“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”三项之和比较，其差额即为“汇率变动对现金的影响”。
3.特殊项目特殊项目是指那些特殊的、不经常发生的项目。如自然灾害损失、保险赔款等。