不涉及现金收支的投资和筹资活动的业务主要有：以固定资产偿还债务、以对外投资偿还债务、以固定资产进行长期投资、以存货偿还债务、融资租赁固定资产、接受捐赠非现金资产等。
（2）将净利润调节为经营活动的现金流量正如前述，企业应在报表附注中，通过债权债务变动、存货变动、应计及递延项目、投资和筹资现金流量相关的收益或费用项目，将净利润调节到经营活动的现金流量。
在净利润基础上进行调整的主要项目包括：（1）计提的坏账准备或转销的坏账；（2）固定资产折旧；（3）无形资产摊销；（4）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益；（5）固定资产报废损失；（6）财务费用；（7）投资损益；（8）递延税款；（9）存货；（10）经营性应收项目；（11）经营性应付项目；（12）增值税净额。
调节公式是：经营活动产生现金流量净额＝净利润＋计提的坏账准备或转销的坏账＋当期计提的固定资产折旧＋无形资产摊销＋处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）＋固定资产报废损失＋财务费用＋投资损失（减：收益）＋递延税款贷项（减：借项）＋存货的减少（减：增加）＋经营性应收项目的减少（减：增加）＋经营性应付项目的增加（减：减少）＋增值税增加净额（减：减少净额）＋其他不减少现金的费用、损失
公式中的增值税增加净额，是指本期收到的增值税款与支付的增值税款之间的差额。
（二）关于现金流量表的编制1.关于现金流量以总额或净额反映现金流量一般应当以总额反映，从而全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构。但是，对于那些代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出应当以净额列示。因为这些现金流量项目周转快，在企业停留的时间短，企业加以利用的余地比较小，净额更能说明其对企业支付能力、偿债能力的影响，反之，如果以总额反映，反而会对评价企业的支付能力和偿债能力、分析企业的未来现金流量产生误导。这些项目包括银行发放的短期贷款和吸收的活期储蓄存款等。还有代客户收取或支付的款项等，如证券公司代收的客户证券买卖交割费、印花税等；旅游公司代游客支付的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、门票费、票务费、签证费等费用。
金融企业由于其存贷款业务的数额巨大，比较频繁，因而其下列项目应以净额列示：（1）短期贷款发放与收回；（2）后期存款的吸收与支付；（3）同业存款和存放同业款项的存取；（4）向其他金融企业拆借资金；（5）经营证券业务的企业，证券的买入与卖出；（6）委托存款与委托贷款。